Pajak / PPh 21 karyawan tetap (TER)
PPh 21 karyawan tetap (TER)
Sejak 2024, PPh 21 Januari–November dipotong dengan tarif efektif rata-rata (TER) × penghasilan bruto sebulan. Di bulan Desember pajak setahun dihitung ulang dengan tarif Pasal 17, lalu dikurangi potongan yang sudah dibayar.
Dasar hukum: PP 58/2023, PMK 168/2023, PMK 101/2016. Hasil kalkulator adalah simulasi untuk edukasi, bukan nasihat pajak; kasus khusus dapat berbeda. Data yang Anda isi hanya dihitung di peramban dan tidak dikirim ke server.
Data pegawai
Status PTKPTanggungan: keluarga sedarah/semenda lurus satu derajat yang ditanggung penuh, paling banyak 3 orang.
Mulai bekerja di tahun iniPilih Januari bila bekerja sepanjang tahun.
Penghasilan bulanan
BPJS
Tarif JKK (tingkat risiko kerja)
- Ditanggung pemberi kerja (JKK + JKM + BPJS Kesehatan 4%)
- Rp454.000
- Dibayar pegawai (JHT 2% + JP 1%)
- Rp300.000
Penghasilan tidak teratur
Dibayar bulan
Dibayar bulan
PPh 21 bulan biasaRp261.350TER A · 2,5% × Rp10.454.000
Gaji bersih bulan biasa*Rp9.438.650*gaji + tunjangan − iuran pegawai − PPh 21
PPh 21 setahunRp4.777.200Kategori TER A (TK/0)
Pemotongan per bulan
| Masa | Bruto | TER | PPh 21 |
|---|---|---|---|
| Januari | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| Februari | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| Maret | Rp20.454.000 | 9% | Rp1.840.860 |
| April | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| Mei | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| Juni | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| Juli | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| Agustus | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| September | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| Oktober | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| November | Rp10.454.000 | 2,5% | Rp261.350 |
| Desember | Rp10.454.000 | Pasal 17 | Rp322.840 |
| Total | Rp135.448.000 | Rp4.777.200 |
Perhitungan masa Desember (setahun)
- Penghasilan bruto setahun
- Rp135.448.000
- Biaya jabatan 5% (maks. Rp500.000/bulan)
- −Rp6.000.000
- Iuran JHT + JP pegawai
- −Rp3.600.000
- Penghasilan neto
- Rp125.848.000
- PTKP TK/0
- −Rp54.000.000
- Penghasilan kena pajak (dibulatkan ribuan)
- Rp71.848.000
- 5% × Rp60.000.000
- Rp3.000.000
- 15% × Rp11.848.000
- Rp1.777.200
- PPh 21 terutang setahun
- Rp4.777.200
- Dipotong Januari–November (TER)
- −Rp4.454.360
- PPh 21 masa Desember
- Rp322.840
Tabel TER bulanan
Tarif dikalikan dengan seluruh penghasilan bruto bulan itu, termasuk bonus/THR dan premi asuransi yang dibayar pemberi kerja.
Tarif TER A2%PPh 21 ≈ Rp200.000
| Bruto sebulan | Tarif |
|---|---|
| Rp0 – Rp5.400.000 | 0% |
| Rp5.400.001 – Rp5.650.000 | 0,25% |
| Rp5.650.001 – Rp5.950.000 | 0,5% |
| Rp5.950.001 – Rp6.300.000 | 0,75% |
| Rp6.300.001 – Rp6.750.000 | 1% |
| Rp6.750.001 – Rp7.500.000 | 1,25% |
| Rp7.500.001 – Rp8.550.000 | 1,5% |
| Rp8.550.001 – Rp9.650.000 | 1,75% |
| Rp9.650.001 – Rp10.050.000 | 2% |
| Rp10.050.001 – Rp10.350.000 | 2,25% |
| Rp10.350.001 – Rp10.700.000 | 2,5% |
| Rp10.700.001 – Rp11.050.000 | 3% |
| Rp11.050.001 – Rp11.600.000 | 3,5% |
| Rp11.600.001 – Rp12.500.000 | 4% |
| Rp12.500.001 – Rp13.750.000 | 5% |
| Rp13.750.001 – Rp15.100.000 | 6% |
| Rp15.100.001 – Rp16.950.000 | 7% |
| Rp16.950.001 – Rp19.750.000 | 8% |
| Rp19.750.001 – Rp24.150.000 | 9% |
| Rp24.150.001 – Rp26.450.000 | 10% |
| Rp26.450.001 – Rp28.000.000 | 11% |
| Rp28.000.001 – Rp30.050.000 | 12% |
| Rp30.050.001 – Rp32.400.000 | 13% |
| Rp32.400.001 – Rp35.400.000 | 14% |
| Rp35.400.001 – Rp39.100.000 | 15% |
| Rp39.100.001 – Rp43.850.000 | 16% |
| Rp43.850.001 – Rp47.800.000 | 17% |
| Rp47.800.001 – Rp51.400.000 | 18% |
| Rp51.400.001 – Rp56.300.000 | 19% |
| Rp56.300.001 – Rp62.200.000 | 20% |
| Rp62.200.001 – Rp68.600.000 | 21% |
| Rp68.600.001 – Rp77.500.000 | 22% |
| Rp77.500.001 – Rp89.000.000 | 23% |
| Rp89.000.001 – Rp103.000.000 | 24% |
| Rp103.000.001 – Rp125.000.000 | 25% |
| Rp125.000.001 – Rp157.000.000 | 26% |
| Rp157.000.001 – Rp206.000.000 | 27% |
| Rp206.000.001 – Rp337.000.000 | 28% |
| Rp337.000.001 – Rp454.000.000 | 29% |
| Rp454.000.001 – Rp550.000.000 | 30% |
| Rp550.000.001 – Rp695.000.000 | 31% |
| Rp695.000.001 – Rp910.000.000 | 32% |
| Rp910.000.001 – Rp1.400.000.000 | 33% |
| > Rp1.400.000.000 | 34% |
44 lapisan tarif · gulir di dalam tabel untuk melihat semuanya